כמעט כל מנהיג מתמודד עם הצורך לצאת לנסיעות עסקים או לשלוח עובדים לטפל בכל הנושאים הקשורים לשגשוג הקמפיין. מצבים כאלה כרוכים כמובן בעלויות מסוימות הנקראות הוצאות נסיעה. הוצאות אלה מוסדרות על ידי הנורמות של קוד העבודה.
נחוץ
- - דוחות הוצאות;
- - צ'קים;
- - קבלה;
- - רכבי אוויר ורכבת;
- - חשבונות שונים המאשרים את עובדת התשלום עבור שירותים כלשהם.
הוראות
שלב 1
הארגון מחויב לשלם הוצאות נסיעה לעובדיו, כלומר עלויות נסיעה, השכרת מגורים, וכן הוצאות אחרות שנוצרו באישור המנהל. יש להוציא כספים לעובד כנגד דוח מקדים, סכום הכסף יכול להיות במזומן או שלא במזומן. בעת הנפקת כסף, עליך לשקף זאת בחשבונאות על ידי הערך הבא: D71 "הסדרים עם אנשים אחראים" K50 "קופאית" או 51 "חשבון שוטף".
שלב 2
יש נסיעות עסקים לחו"ל, במקרה זה נותנים לעובד כסף במטבע חוץ. עם חישוב כזה, עליך לפתוח חשבון משנה "חישובים במטבע חוץ" לחשבון 50. כמו כן, לצורך חשבונאות נקבע השיעור על פי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית בתאריך הדוח המקדים. הרשומה מתבצעת בחשבונאות: D26 "הוצאות עסק כלליות" K71 "התנחלויות עם אנשים אחראיים" (שיקף את עלויות הנסיעות) ו- D71 "הסדרים עם אנשים אחראים" K91 "הכנסות והוצאות אחרות (שיקפו את הפרש שער)
שלב 3
המסמכים המאשרים הוצאות במהלך נסיעת עסקים הם: כרטיסי טיסה ורכבת, קבלות וחשבוניות ללינה, צ'קים שונים, וכן הצהרות ממסופים וכספומטים. על בסיס כל המסמכים הללו נוצר דוח מקדים. ההוצאות מוכרות בתקופה בה נוצרו.
שלב 4
לפי PBU, העלויות במהלך נסיעת עסקים קשורות לפעילות רגילה ונלקחות בחשבון בעת חישוב המס במלואו. כך, למשל, אם המסע היה קשור לרכישת נכסים מוחשיים, יש לכלול את הכספים שהוצאו בעלותם, אך אם רכישת רכוש קבוע בוצעה, על כן, העלויות מהוות את העלות הראשונית של נכסי הארגון הללו.
