אם משלם המסים מכר סחורות, שירותים או עבודות שמסים במס בשיעור של 0%, הוא מחויב לאסוף חבילת מסמכים במסגרת הזמן הקבועה המאשרת את הזכות להחיל שיעור מס זה. אחרת, סעיף 7 נכלל בדוח המס, שם מצוינים סכומי הכנסה לא מאושרים.
הוראות
שלב 1
פעל לפי נספח מס '1 לנוהל מילוי החזר מע מ לצורך הזנת מידע בסעיף 7 לדיווח. יחד עם זאת, סעיף זה ממולא על ידי כל משלמי המסים שלא גבו חבילת מסמכים במסגרת הזמן הקבועה המאשרת את הזכות להחיל את שיעור המס 0%. במקרה זה, החברה מחויבת לאסוף עדויות תיעודיות תוך 90 (או 180) יום ולהגיש הצהרה מעודכנת. על כל יום קלנדרי של עיכוב חובת תשלום המס, נגבה קנס.
שלב 2
הזן את הנתונים בשורה 010 בסעיף 7 לדוח המע מ. עמודה 1 מציינת את קוד הפעולה שעבורו התקבלה ההכנסה בשיעור של 0%. בעמודה 2 ציין את בסיס המס המחושב עבור רווח זה. עמודות 3 ו -4 מציינות את סכום המס שישולם לתקציב בשיעור המס שצוין.
שלב 3
עבור כל קוד עסקה, עמודה 5 תציין את סכום המס שהוצג לנישום בגין עבודה, שירותים וסחורות ששימשו לביצוע העסקה החייבת במס. טור 5 מציין גם את המס ששולם כסוכן מס בעת ייבוא סחורות לשטח הפדרציה הרוסית, בעת ביצוע פעולות חילופי סחורות או קיזוז תביעות הדדיות.
שלב 4
מלא את שורה 020 בסעיף 7 להחזר המע מ. בעמודות 2, 3, 4 ו- 5, יש צורך לציין את הסכום הכולל של העמודות המתאימות לשורה 010 עבור כל הפעולות. אם סכום הערכים בעמודות 3 ו -4 גדול מהערך של עמודה 5, אז בשורה 030 מצוין ההפרש המקביל.
שלב 5
הערך הכולל של קו 030 משמש לחישוב המחוון של שורה 040 בסעיף 1 של הצהרת המע"מ. אם סכום העמודות 3 וה -4 נמוך מערכו של העמודה 5, ההפרש מצוין בשורה 040, אשר נלקחת בחשבון בעת חישוב הערך של שורה 050 בסעיף 1 להצהרת מע"מ.
שלב 6
אשר עם המסמכים את תקפות היישום של שיעור 0% לפעולות המפורטות בסעיף 7. על סמך מסמכים אלה מוגשת הצהרה מעודכנת למשרד המס במסגרת הזמן הקבוע.
