לעיתים קרובות, לאחר שערכו נכון את החישובים למילוי ההצהרה, ישנם רואי חשבון שטועים במילוי מסמך זה. מתברר כי סך הערכים להחזר המס יהיה נכון, וכמה אינדיקטורים להחזר המס מעוותים. התוצאה היא הצהרה עם חישובים נכונים של בסיס המס וגובה המס המחושב, אך בגוף ההצהרה, נתונים שגויים עבור כמה אינדיקטורים מעוותים את כל התמונה של דוח המס. לצורך מילוי נכון של ההצהרה, יש לבדוק את נכונות השלמת המסמך הזה.
נחוץ
- - טיוטת ההחזר למס הכנסה שהושלם;
- - מדדי ביצוע פיננסיים לתקופת הדיווח;
- - מחשבון.
הוראות
שלב 1
התחל את הבדיקה מגיליון 02. בדוק את ההתאמה של שורות 010, 020, 030 ו -040 ואת השורות הסופיות של נספחים מס '1, 2, 6 ו -7 לגיליון 2. שוויון הרישומים הללו צריך להיות חובה.
שלב 2
בדוק את נכונות השלמת נספח 1 לגיליון 02. טעות נפוצה בהשלמת נספח זה היא שמשלמי המסים אינם מתארים בפירוט סוגים מסוימים של הכנסות מכירות, וכן כוללים אותם בטעות בשורות עבור סוגים אחרים של הכנסות.
שלב 3
בדוק את נכונות מילוי נספח 2 לגיליון 02. שים לב לאופן בו מוצגים ההפסדים, המנוהלים בהזמנה מיוחדת. אינדיקטורים אלה מחושבים תוך התחשבות במפרט הפעילויות לתקופה הנוכחית. יש לזכור כי תלוי אם החברה ספגה הפסדים או נותרה ברווח, מוחלות נוסחאות מסוימות לחישוב מדדים המתוארות בנוהל להשלמת ההחזר למס הכנסה.
שלב 4
בדוק אם מילאת נכון את נספח 4 לגיליון 02. טעות נפוצה בהשלמת נספח זה היא חישוב שגוי של הפחתת סכום ההפסד שהתקבל בתקופת המס הקודמת. בדוק את המחוון בשורה 100, הוא אמור להתאים לשורה 150 בגליון 2.
שלב 5
בדוק את נכונות השלמת נספח 7 לגיליון 2. טעות נפוצה בחישובי נספח זה היא קביעה שגויה של הקצבה לחובות מסופקים. על פי ארט. 249 לקוד המס של הפדרציה הרוסית, סכום העתודה הזו לא יכול לעלות על 10% מהתמורה. קבעו את סכום המילואים וערכו חישוב אחוז ביחס להכנסות.
