ברמת החקיקה, ישנן מספר דרכים להפחית את המס על מיסוי פשוט. הכרת הזדמנויות להפחתת המס חשובה לכל יזם. אחרי הכל, זה מאפשר לו להגדיל את הרווח שלו.
נחוץ
חישוב סכום ההכנסות וההוצאות שהתקבלו לתקופת המס, תקבולים לתשלום דמי ביטוח ליזמים בודדים ולעובדים, הצהרות על מערכת המס הפשוטה לתקופות המס האחרונות
הוראות
שלב 1
המס על שיטת המס הפשוטה יכול להיות מופחת בכמות דמי הביטוח המשולמים לעובדים ועבור יזמים בודדים בסכום קבוע. בין הפרשות שזוכו ניתן למנות את הסכומים ששולמו לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית בגין ביטוח פנסיוני ורפואי, וכן ל- FSS בגין ביטוח בקשר למחלות, יולדות ונזקי תעשייה. ניתן גם לקחת בחשבון חופשת מחלה בתשלום ועלויות ביטוח מרצון. הזדמנות כזו ניתנת עבור יזמים וחברות בודדות החלים על משטר המיסוי "הכנסה STS" בשיעור של 6%.
שלב 2
כדי להפחית את המס, יש צורך לחשב את סכום ההכנסה לתקופת הדיווח: למשך שנה בתשלום מס יחיד על פי שיטת המס הפשוטה ולרבע בתשלום מקדמות. הוצאות במסגרת "הכנסה מערכת מיסוי פשוטה" אינן נלקחות בחשבון, ולכן רק התמורה שהתקבלה לקופאית ולחשבון השוטף מסוכמת. דמי ביטוח המחושבים ומשולמים בפועל בתקופה זו מנוכים מסכום זה. קוד המס קובע מגבלה על הפחתות מס של לא יותר מ- 50% עבור חברות ויזמים בודדים עם עובדים. לדוגמא, הכנסות החברה היו 4 מיליון רובל. לפיכך, המס היחיד של מערכת המס הפשוטה שיש לשלם הסתכם ב -240 אלף רובל. דמי הביטוח ששולמו לעובדים הסתכמו ב 252 אלף רובל. ניתן להפחית את המס רק ב -50% ל -120 אלף רובל.
שלב 3
יזמים בודדים ללא עובדים יכולים להפחית את המס על דמי הביטוח עבור עצמם בסכום קבוע. אם יש לו עובדים, הרי שהניכויים הללו לא נלקחים בחשבון. יזמים בודדים ללא עובדים שכירים יכולים להפחית מקדמות מס ומס שנתי ללא הגבלות. לדוגמא, יזם בודד קיבל הכנסה של 290 אלף רובל בשנה. המס היחיד הסתכם ב -17.4 אלף רובל. (290 * 0.06). ניכויי הביטוח הסתכמו ב -20.7 אלף רובל. לפיכך, אין צורך לשלם את המס המפשט מכיוון שדמי הביטוח גבוהים מסכום המס המחושב.
שלב 4
המס אינו מופחת על "הוצאות STS- הכנסות" עבור דמי ביטוח, אך ניתן לקחת אותן בחשבון כחלק מההוצאות. שיעור המס על פי משטר מס זה גבוה יותר (15%), אך התמורה המתקבלת בחישוב הבסיס החייב במס כפופה להפחתה בכמות ההוצאות המתועדות והמוצדקות כלכלית. הרשימה שלהם מוגבלת בהחלט ב- NK. במקרה זה, יש לחשב את סכום ההכנסה הכולל ולנכות ממנו את סכום ההוצאות לתקופת המס. יש להכפיל את ההפרש המתקבל בשיעור המס של 15%.
שלב 5
אם העסק פועל יותר משנה, ייתכן שיש תשלום יתר של מיסים. על מנת לגלות את גודלו, יש צורך לבצע התאמה בין מיסים, אגרות, קנסות ועונשים. בהתבסס על תוצאותיו, תקבל פעולה מתאימה. כאשר קובעים את העובדה של תשלום יתר, יש לפנות למשרד המס בבקשה לקיזוז כנגד תשלומים עתידיים. העיקר שיהיה זמן לעשות זאת תוך שלוש שנים לאחר התשלום המוגזם, אחרת הכסף הזה יאבד. יש לבחון את ההחלטה בבקשתך תוך עשרה ימים. אם הוא חיובי, עליכם לנכות את סכום תשלום היתר מסכום המס המחושב.
שלב 6
אם בסוף השנה שעברה החברה או היזם הפרטי שילמו את המס המינימלי, הם יכולים להפחית את סכום ההכנסה שהתקבל בסכום שבמסגרתו המס המס המינימלי עלה על המס היחיד המחושב. זה אפשרי רק כאשר מיישמים את משטר המס "STS- הוצאות הכנסה", מכיוון שמשלמי המס הפשוטים האחרים אינם משלמים את המס המינימלי. לדוגמא, ההכנסות בשנה האחרונה הסתכמו ב -1.9 מיליון רובל, הוצאות - 1.8 מיליון רובל. המס היחיד התברר כשווה ל 15 אלף רובל ((1.9-1.8) * 0.15). החברה נאלצה לשלם מס מינימלי של 19 אלף רובל (1,900,000 * 0.01), העולה על מס אחד.בהתאם לכך, בשנה הנוכחית, לאחר קביעת המס שנצבר, הוא יכול לקחת בחשבון 4,000 רובל כהוצאות. (19000-15000).
שלב 7
המס על "הוצאות STS- הכנסות" יכול להיות מופחת על ידי הפסדים שנגרמו בשנים קודמות. אלגוריתם ההפחתה במקרה זה יורכב משני שלבים. המס המינימלי ששולם בשנה שעברה מנוכה בתחילה מבסיס המס (אחרי הכל המס היחיד במקרה זה יהיה אפס). ואז אתה יכול לקחת את זה בחשבון כהוצאות והפסדים. לדוגמא, הפסד החברה בשנת 2012 היה 50 אלף רובל, המס המינימלי היה 60 אלף רובל, לשנת 2013 ההפסד היה 70 אלף רובל, המס המינימלי היה 40 אלף רובל. בשנת 2014 ההכנסות הסתכמו ב -3 מיליון רובל, הוצאות - 1.5 מיליון רובל. בסיס המס יחושב כדלקמן: (3,000,000 - 1,500,000 - 50,000 - 60,000 - 70,000 - 40,000) = 1.28 מיליון רובל. מס לתשלום - 192 אלף רובל חיסכון המס יסתכם ב 33,000 רובל.
