בהתאם לסעיף 129 לחוק העבודה של הפדרציה הרוסית, ראש ארגון מחויב לשלם לעובדיו שכר לפחות פעמיים בחודש. על גודלו יש משא ומתן ונקבע בחוזה העבודה בעת הגשת מועמד לעבודה. פעולות לצבירה ותשלום שכר צריכות לבוא לידי ביטוי ברשומות החשבונאיות.
הוראות
שלב 1
חשב תחילה את משכורות העובדים. לשם כך, השתמש בגליון הזמנים (אם התשלום מבוסס על זמן), בהזמנות (אם בשתי עבודות) ובהזמנה. בעת חישוב יש לקחת בחשבון את המקדמים האזוריים. אם באזור שלך יש היטל צפוני, חשב את הסכום. ציין את הסכום שנצבר בשכר (טופס מס 'T-51) או במסמך התשלום וההסדר (טופס מס' T-49).
שלב 2
שיקף את שכר האשראי של חשבון 70 "תשלומים עם כוח אדם עבור שכר עבודה", פתח חשבונות אנליטיים עבורו. בחיוב, ציין את החשבון המתייחס לאופי העבודה של הצוות. נניח שאתה משלם משכורות לצוות ההנהלה, במקרה זה לזכות חשבון 70, חשבון פתוח 26. אם העובד קשור למכירת מוצרים, שיקף את הצבירה בחיוב חשבון 44.
שלב 3
שמור את סכום מס ההכנסה האישי (מס הכנסה, 13%) מהמשכורת שלך. הפוך את העסקה באמצעות חיווט: D70 K68. שים לב שעליך לעכב מס על כל הסכום, כלומר בהתחשב בתוספות, מקדמים ופרמיות. אם אתה מונע מקדמה שהונפקה קודם לכן, שקף זאת בחשבונאות באופן הבא: D70 K50.
שלב 4
שלם את שכרך. ניתן לעשות זאת בכמה דרכים: במזומן מקופת הארגון, לחשבון העובד ובצורה פיזית. אם אתה מנפיק כספים מדלפק הקופות של הארגון, הזן את הערך: D70 K50. אם אתה מעביר לחשבון השוטף של העובד, שיקף את ההתאמה בין החשבונות: D70 K51.
שלב 5
לעיתים עובד אינו יכול לקבל שכר בזמן, ובמקרה זה עליכם להפקיד את הסכום, כלומר "להקפיא". בחשבונאות, שקף זאת עם פרסומים:
- D70 K76.4 - המשכורת ששולמה הופקדה במועד הלא נכון;
- D51 K50 - הסכום שהופקד הופקד לבנק.
כאשר הסכום "הקפוא" מונפק לעובד, רשום את החשבונאות: D76.4 K50.
