כל החברות, כולל יזמים בודדים, נדרשות לדווח למשרד המסים על תוצאות כספיות הכוללות רווחים. מחושבים עליו תשלומי מקדמה שגובהם בא לידי ביטוי בשורה 290 של ההצהרה המקבילה. בהתאם להכנסה ולצורה הארגונית והמשפטית של החברה, צבירת המקדמות תהיה שונה.
נחוץ
- - טופס הצהרת רווח;
- - קוד המס של הפדרציה הרוסית;
- - דוחות כספיים לרבעון;
- - מחשבון.
הוראות
שלב 1
על הארגונים לדווח על מס הכנסה על בסיס רבעוני. אם הכנסות החברה שלך בתקופת הדיווח לא עלו על שלושה מיליון רובל, אתה פטור מתשלום מקדמות חודשיות תוך רבע. המקדמות מחושבות ומשולמות רבעונית על ידי הכפלת בסיס המס בשיעור מס הכנסה, שהוא 24%. אינך צריך למלא את שורה 290 של ההצהרה.
שלב 2
פטור מתשלום מקדמות חודשיות עבור רבעון המיזם, שרשימתו מוגדרת בסעיף 286 לקוד המס של הפדרציה הרוסית. שורה 290 של גיליון 02 נותרה ריקה.
שלב 3
אם אינך שייך לקטגוריות הארגונים הכפופות לחקיקת מס, או שההכנסה ברבעון עלתה על 3 מיליון רובל, עליך למלא את שורה 290 של הצהרת הרווח.
שלב 4
אם אתה מדווח על הרבעון הראשון, המקדמה החודשית תהיה שווה למקדמה הרבעונית לרבעון הרביעי חלקי שלוש, שזה ממוצע התשלום ברבעון הקודם. יתר על כן, עליכם לשלם את הסכום המחושב לא יאוחר מה -28 בחודש שלאחריו המדווח.
שלב 5
אם אתה ממלא את ההצהרה לרבעון השני, אז בשורה 290 עליך להזין את סכום המקדמה החודשית המחושבת על ידי קביעת הערך הממוצע של המקדמה לרבעון הראשון.
שלב 6
אם אתה מחשב את התשלום החודשי שלך ברבעון השלישי, חלק את המקדמה לרבעון השני בשלושה. הזן את התוצאה שהתקבלה בשורה 290 בגיליון השני של ההצהרה.
שלב 7
כאשר אתה צריך לשלם את התשלומים החודשיים שלך מראש ברבעון הרביעי, קבע את הממוצע לרבעון השלישי. הזן את הסכום בשורה 290 של ההצהרה.
שלב 8
אם בתקופת הדיווח סבלת מהפסדים, אז סכום המקדמה החודשית לרבעון הבא יהיה שווה לאפס. מכיוון שעל ידי הכפלת בסיס המס האפס בשיעור של 24%, אתה מקבל תוצאה אפסית.
