להמשך שיתוף פעולה עם ארגונים זרים, ישנם מנהלים המקבלים קבלות פנים רשמיות. ההוצאות שהולכות לשלם עבור ארוחות ערב כאלה נקראות בדרך כלל הוצאות בידור. נהוג גם לכלול בקבוצה זו את עלויות התשלום עבור מתורגמן וביקור באירועי תרבות לצורך עבודה מוצלחת.
הוראות
שלב 1
כדי להוכיח את הצורך בעלויות כאלה, עליך לערוך מסמכים תומכים. אתה צריך גם להזמין מהמנהל את השימוש בכספים על ידי הקמפיין להוצאות כאלה, מסמכים ראשוניים (אלה יכולים להיות חשבוניות על רכישת מוצרים כלשהם, אישורי מתן שירות וכו '), וכן פעולה בנושא יישום הוצאות הבידור.
שלב 2
לאחר מכן, עליך לבצע הערכה. זה צריך להיות מורכב מהנקודות הבאות: מטרת האירוע, תאריך, מקום, הרכב המוזמנים, סכום הוצאות הבידור ותכנית הקבלה. עליכם לערוך גם דוח מקדים על השימוש בסכום על בסיס מסמכים ראשוניים (שיקים, חשבוניות, קבלות ואחרים).
שלב 3
לאחר השימוש בכספים אלה, על המנהל ליצור פעולה הכוללת הצהרת עלויות ואת הסכום שהוצא בפועל. מסמך זה נחתם ונחתם על ידי חותם הארגון.
שלב 4
על פי ה- PBU, ניתן לכלול את הוצאות הבידור בחישוב המסים בתקופת הדיווח רק אם הם בסך הכל אינם עולים על 4% מעלויות העבודה.
שלב 5
בחשבונאות, עלויות כאלה באות לידי ביטוי בחשבון 26 "הוצאות כלליות" או 44 "הוצאות למכירה". אם הוצאות אלה חורגות מהמגבלה, הרי שהן מוכרות כהפרש השתתפות עצמית, שמצידן מס הכנסה. סכום נדחה זה ניתן לניכוי מס בתקופות הדיווח הבאות.
שלב 6
נהוג לכלול עלויות כאלה בהוצאות אחרות הקשורות לעסקי המיזם. מס הכנסה אישי מסכומים אלה אינו מחויב רק אם ישנם מסמכים ראשוניים שהושלמו כראוי והעלויות מוצדקות.
שלב 7
בחשבונאות, הוצאות הבידור צריכות לבוא לידי ביטוי בערכים הבאים:
D44 "הוצאות למכירה" К60 "הסדרים עם ספקים וקבלנים" - משקף את עלויות קבלות הפנים הרשמיות.
D19 "מס ערך מוסף על חפצי ערך שנרכשו" 6060 - מע"מ מחויב.
D60 K51 "קופאית" או 50 "חשבון שוטף" - שולמו הוצאות ייצוג.
D68 K19 - מתקבל לניכוי מע מ.
שלב 8
במקרה של חריגה מהמגבלה, ההודעות מתבצעות:
D09 "נכסי מס נדחים" 6868 "חישובי מיסים ועמלות" - מס נדחה.
D68 K09 - מס נדחה ששולם.
D68 K19 - נכס מס נדחה המקובל לניכוי.
