רואה חשבון בעבודתו עומד בפני חופשות עובדים. אם תפקידיו של המנהל כוללים עריכת הזמנה ומסמכים מנהליים אחרים לחופשה, אז עובד במחלקת הנהלת חשבונות "שובר" את ראשו כיצד לשקף את תשלומי החופשה בדו"ח.
הוראות
שלב 1
בהתאם לחוק הרוסי, יש להחזיק מס הכנסה אישי מסכומי חופשה המגיעים לעובדים. משקפים פעולות אלה תוך שימוש בהתאמות החשבונות הבאות: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - דמי חופשה נצברו לעובד; - D70 K68 חשבון משנה "מס הכנסה אישי" - מס הכנסה אישי שנמנע מתשלומי חופשה.
שלב 2
שיקף את הסכומים ששולמו ונצברו של מס הכנסה אישי בדוח השנתי, המוגש למשרד המס במקום הרישום. טופס הדו ח מורכב מתעודת 3-NDFL ומרשם מידע.
שלב 3
חישוב דמי ביטוח לתשלומי חופשה. הם נלקחים בחשבון בעת חישוב מס הכנסה בתקופה בה נצברו בפועל. בחשבונאות, שקף זאת על ידי פרסום: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - צבירת דמי הביטוח באה לידי ביטוי.
שלב 4
שים לב שהתחייבות במס נדחה נוצרת כתוצאה מהבדלים בהכרה בהוצאות במס ובחשבונאות. על פי PBU, עליך להכפיל סכום זה בשיעור מס הכנסה ולשקף באמצעות רישום: - D68 K77 - התחייבות נדחית באה לידי ביטוי.
שלב 5
ניתן גם לשלם דמי חופשה מהשמורה. בחשבונאות יש לשקף את הפעולות תוך שימוש בערכים הבאים: - D20 K96 - יצירת קרן עתודה באה לידי ביטוי; - D96 K69, 70 - עלויות תשלום דמי החופשה באים לידי ביטוי.
שלב 6
בחשבונאות המס ההוצאה לתשלום תשלומי חופשה אינה באה לידי ביטוי, בשל כך נוצר נכס מס נדחה. משקף את כל הפעולות הללו בחשבונאות המס כדלקמן: - D09 K68 - ההפרש הזמני העצמי משתקף; - D26 K69, 76 - ההוצאות לתשלום דמי חופשה באים לידי ביטוי; - D68 K09 - הירידה בהפרש הזמני באה לידי ביטוי.
שלב 7
סכומי תשלומי החופשה בתקופת הדוח צריכים לבוא לידי ביטוי בדוח המאזן ובדוח מס הכנסה. עליך לציין אותם גם בהסברים שהונפקו לדוח.
